相続放棄しても生命保険(死亡保険金)はもらえる? 受取後に借金が判明したら放棄できる??

相続放棄しても生命保険(死亡保険金)はもらえる? 受取後に借金が判明したら放棄できる??

相続放棄をしていると、何も受け取れないとお考えの方も多いのではないでしょうか?
本来、相続放棄をすれば、何も受け取れなくなりますが、生命保険金(死亡保険金)は受取ることが出来るのです。
つまり、被相続人(亡くなった方)が債務超過で、その方のかわりに借金を返済したくないため相続放棄をしたとしても、死亡保険金だけは受け取れるということになります。知らない方も多いと思いますので、是非ご覧ください。

1.相続放棄をしても生命保険は受取ることが可能!?

契約者と被保険者が同じ場合には、死亡保険金は相続財産ではなく、保険金の受取人、固有の財産となります。
たとえば死亡保険を以下の通り契約していたとします。
 
【例】
相続放棄しても生命保険(死亡保険金)はもらえる? 受取後に借金が判明したら放棄できる??

死亡保険金は、妻の固有の財産となるため、死亡した夫の財産ではありません。そのため、妻は相続を放棄しても死亡保険金を受け取ることが可能です。

【ポイント】

死亡保険の受取人は、受取人固有の財産となる!よって、相続放棄しても、取得できる!

 

相続放棄しても生命保険(死亡保険金)はもらえる? 受取後に借金が判明したら放棄できる??

2.相続放棄をしても、受け取れる生命保険金にかかる税金とは?

受け取った生命保険金(死亡保険金)には、相続税が発生します。
相続税を計算する際に必要なことをご説明していきます。

(1)死亡保険金には非課税枠がある?

【例1】相続人が「妻」と「子」の2人で、子が相続放棄をした場合
 
<死亡保険の契約内容>
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上記1でご説明しましたが、死亡保険金は、相続税の対象となります。

そのため、妻が受け取った死亡保険金は相続税の課税対象となります。被保険者でもある夫が死亡し、死亡保険金5,000万円を、保険金受取人である妻が受け取りました。このときに、子は相続放棄をしました。

この場合、死亡保険金5,000万円全額が課税の対象とはなりません。なぜなら、生命保険には死亡保険金の非課税という特典があるためです。

非課税の特典がある理由としては、死亡保険金が残された遺族の生活を保障するという重要な役割を担っているためです。
 

(2)死亡保険金はいくらが非課税になるのか?

死亡保険金の非課税額は次の式で求めることができます。

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法定相続人が、妻と子の2人の場合には、1,000万円(=500万円×2人) となります。

※「法定相続人」とは相続税法第19条の3において、「相続の放棄があった場合には、その放棄がなかったものとした場合における相続人」と規定されています。
つまり、「法定相続人の数」は相続の放棄をした人がいる場合であっても、その放棄がないとした場合の相続人の数を言います。

したがって、、死亡保険金の非課税金額計算上の法定相続人数には相続を放棄した方も含みます。

【例2】相続人が、妻のみで、妻が相続放棄をした場合
 
<死亡保険の契約内容>
相続放棄しても生命保険(死亡保険金)はもらえる? 受取後に借金が判明したら放棄できる??

相続を放棄した場合は、法定相続人にはなりますが、相続人とはみなされません。
そのため、生命保険金の非課税金額の適用を受けることはできません。

妻は相続放棄しており、相続人とみなされないため、生命保険の非課税金額が適用出来ません。

したがって、死亡保険金全額が相続税の対象となります。

<注意点>
 
『法定相続人』という言葉と、『相続人』という言葉は、意味が違います。
 

「法定相続人」とは

相続税法第19条の3において、「相続の放棄があった場合には、その放棄がなかったものとした場合における相続人」と規定されています。

「相続人」とは

相続を放棄した者及び相続権を失った者を除いた者となります。(相続税法第3条)
例えば、被相続人(亡くなった方)の親族が子供と親であった場合、法定相続人は子供となります。
その子供が放棄をした場合には、子供は相続人ではなくなり、親が相続人となります。しかし、法定相続人となるのは子供となります。
 
相続放棄しても生命保険(死亡保険金)はもらえる? 受取後に借金が判明したら放棄できる??
 
つまり、「法定相続人の数」は相続の放棄をした人があっても、その放棄がなかったものとした場合の相続人の数を言います。
難しいので、相続の放棄がなければ基本的に相続人も法定相続人も同じものだと考えておいて問題ないでしょう!

(3)相続放棄をした場合の生命保険はいくら税金がかかるのか?

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3,600万円(死亡保険金)-3,600万円(基礎控除)=0上記の場合で、相続人が妻のみだったとします。

夫が債務超過だったため、相続放棄しましたが、死亡保険金を3,600万円取得しました。相続税を計算する際に、相続放棄をした方は、保険金の非課税制度は利用出来ませんが、基礎控除は利用できるます。

よって、課税されません。

相続税の基礎控除額は「3,000万円+600万円×法定相続人数」で計算します。

※相続税の基礎控除額の詳細は、下記サイトでご確認ください。

知らないだけで大損に!相続税の基礎控除のすべて

法定相続人が、今回は、妻のみであるため3,000万円+600万円×1人=3,600万円となります。

ポイント

  • 相続放棄をした人は、生命保険金の非課税制度は適用できない
  • 相続放棄をした本人は非課税の適用を受けられませんが、非課税金額を計算する際の「法定相続人」の人数には相続放棄をした人も含める
  • 相続放棄をした方でも、基礎控除は適用される

3.生命保険の死亡保険金を受け取ったあとに相続放棄はできるのか

では、生命保険の死亡保険金を受け取った後に相続放棄することはできるのでしょうか。

具体的な質問をもとに考えていきます。

質問

妻の死亡保険金を受け取りましたが、妻が多額の借金を背負っていた場合、死亡保険金の受け取り後でも相続放棄できるのか

回答

保険契約の受取人がご質問者様であれば、死亡保険金はあなたのものなので相続放棄も可能です。

民法896条により、相続人は、相続開始の時から被相続人の財産に属した一切の権利義務を承継する、とされています。

そのため、借金まで承継したくない場合には、財産も債務も相続しない=相続放棄をしたいが、ご質問者様は、相続財産の一部を受け取ってしまったために、相続放棄ができずに債務も引き継がなければならないのではないか、とご心配なのだと思います。

しかし、死亡保険金の受取人がご質問者様になっていれば、死亡保険金を受け取りつつ、相続放棄をすることも可能です。

相続放棄ができるのか、できないのか、重要なポイントが2つありますので、これから説明していきましょう。

解説①:保険契約の受取人が誰なのか

重要なポイントの1つ目は、「保険契約の受取人が誰なのか」ということです。

加入されていた保険が死亡保険金など、死亡を理由として受け取る保険金については、受取人が指定してあることがほとんどだと思います。

逆に、入院給付金など、病気による入院や手術などを理由として受け取る保険金については、被相続人(亡くなられた方)が受取人であることが多いと思います。

被相続人がご加入されていた保険契約について、内容をよくご確認頂き、次のどのパターンに当てはまるか見てみましょう。

解説②:法定単純承認について

まず、単純承認とは何か、ということですが、民法896条に基づき、被相続人の財産及び債務の一切を包括的に相続することをいいます。

そして、法定単純承認とは、相続人が行なった行為により単純承認したとみなされることをいいます。

それでは、法定単純承認にあたる場合とはどのような場合なのでしょうか?

民法921条により、次のような場合に法定単純承認をしたことになります。

(1)相続人が相続財産の全部又は一部を処分したとき

(2)相続人が相続の開始があったことを知った時から3ヶ月以内に、単純承認、限定承認又は相続放棄のいずれもしなかった場合 

(3)相続人が限定承認又は相続放棄をした後でも、相続財産の全部又は一部を隠したり、使ってしまったり、悪意で相続財産の目録に記載しなかった場合

「(受取人が被相続人である)保険金を受け取った」という行為は、(1)の相続人が相続財産の一部を処分した場合にあたるので、法定単純承認をしたということになります。

法定単純承認をした以上、債務も引き継がなければならない=相続放棄できないことになります。

まとめると、次のようになります。

(1)受取人が被相続人である保険金をすでに受け取ってしまった場合には、法定単純承認をしたことになるので、相続放棄ができない。

(2)受取人が特定の人や、指定がない保険金をすでに受け取ってしまった場合には、相続財産にはならないため、相続放棄することができる。

まとめ

相続放棄をしても生命保険(死亡保険金)を受取ることが出来るということをご理解頂けたでしょうか?被相続人が債務超過の場合、相続放棄をする方が多いと思いますが、相続放棄をしても死亡保険金は受取ることが出来るということをあまり理解していない方も多いので、覚えておくとよいでしょう。

相続放棄自体よくわからないという方は、「相続放棄しないと親の借金が自分の借金になってしまうかも?」をご覧ください。